干货分享 | 社保入税基数调整,影响在哪儿

     

 智慧邦劳资风险管控专家团队 

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还有不到六天,新社保政策就要实施了。最近智邦君培训已连续开了几场次的沙龙,沙龙后,很多HR们就一直在问:如果新社保政策实施后,个税与社保基数调为统一,那社保基数怎么高,对企业有什么影响呢?为了让HR们更好的了解这方面的内容,智邦君培训的钟老师就和大家聊聊社保基数,希望这对将要实施社保政策的HR们有所帮助。

要了解社保,我们得先了解社保的基本知识,智邦君培训先给大家整理一份吧

什么是社保

       社会保险是一种为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度。社会保险的主要项目包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。这就是我们通常所说的“五险”。“五险”是强制性的哟,《劳动法》与《劳动合同法》对社保缴纳要求都是强制性的。

什么是社保基数

什么是社保基数?

我们个人的标准是跟我们上一年的平均工资挂钩,整个社会的标准便是社保缴费基数。它跟上一年度全省、市城镇非私营单位在岗职工的平均工资相挂钩。

社会保险基数简称社保基数是指职工在一个社保年度的社会保险缴费基数。它是按照职工上一年度1月至12月的所有工资性收入所得的月平均额来进行确定。有上限300%和下限60%之分,具体数额根据各地区实际情况而定。 

社会保险费的计算公式:社会保险缴费基数×缴费比例=应缴社会保险费

社保基数的上限和下限

每一年,统计部门在公布上年度职工平均工资后,都会在社保缴纳基数的基础上,设置60%和300%的上下限

简单来说:

对于收入过高的群体,这样的涨幅能够让他们多缴纳社保,在以后可以享受更好的待遇。

而对于收入过低的群体,则设置了以下限为标准,保障了这部分人的待遇问题。

在区间范围内的大部分人,其实没有多大变化,因为这还是跟自己的工资挂钩的。

2018-2019年厦门市企业职工社会保险缴费基数

本市户籍职工厦门社会保险缴费标准

外来人员职工厦门社会保险缴费标准

目前社保费的政策是由各省分别制定的,可以核定征收,也可以按照工资额的一定比例查实征收。根据企业的具体情况分别确定征收方式。

根据《福建省社会保险费征缴办法》

第四条规定:

企业应当按工资总额的18%缴纳基本养老保险费等。

第五条规定:

基本养老保险费的基数,不得低于省人民政府公布的当地职工最低工资标准;达到本省上一年度职工月平均工资300%以上的,按300%作为缴纳基本养老保险费的基数,300%以上部分不缴纳基本养老保险费。

总的来说:

如果工资超过当地最低工资标准,应当按照工资缴纳基本养老保险费;

如果工资低于当地最低标准,则应当按照最低工资标准缴纳;

对于超过上一年度月平均工资300%以上的,按300%作为缴纳基本养老保险费的基数。

社保基数上调对厦门企业的影响

1.刚性增长的社保基数对企业的用工制度产生消极影响

过高的企业税负和社保费率已经让企业倍感压力,而上调的社保基数更是给企业带来用人成本的攀升,特别是对中小微企业而言

● 容易导致企业和员工不愿参保

● 更严重的还会影响企业的正常生产经营,难以累计资金进行扩大再生产

● 阻碍员工实际工资的提高,导致其可支配收入减少

● 影响企业的用工制度

2.增加企业缴纳社保的负担

按照厦门去年本市户籍职工社保最低基数计算社保缴纳总额为666.168元(其中企业缴纳449.048元,员工缴纳217.12元)今年涨到了685.24元(其中企业缴纳465.28元,员工缴纳219.96元)。

企业每个月为每个员工缴纳的社保费用要增加16.232元(465.28元-449.048元),每年每人要多缴纳12×16.232元=194.784元。

员工个人则每年多缴纳12×(219.96-217.12)=34.08元。

3.降低企业纳税总额

社保企业负担部分可以在企业所得税税前扣除,也就是说,社保基数上调,企业负担部分也随之增加,相应就降低了纳税总额

具体算法:按照厦门本市户籍职工最低社保缴纳基数计算,企业每年每个员工多增加的费用194.784元,每年可以节省194.784元×员工人数×25%的企业所得税。

关于社保基数的一些问题

企业一直按照最低社保基数给员工缴纳社保,算不算违法?

很多企业为了节约人力成本,会给员工以最低工资标准为基数缴纳社保。

根据社保法的相关规定,企业缴纳社保必须以工资基数缴纳,否则便是违法行为

社保基数是要按照工资收入如实申报的,员工的津贴补贴、收入等都应该纳入社保基数的计算中。并且,用人单位须将社保的扣缴情况告知员工。

企业不管员工工资高低,依旧按照最低工资标准来缴纳社保,这种做法是否有问题?

这也属于违法行为。

企业的人员和工资变化都要及时申报,比方说,有员工这个月升职或工资涨了,那社保基数就要在当月进行申报,次月进行调整。

企业若是社保缴纳方面不达标、不合规,会有什么风险?

1.日常稽核:

若是有员工反映社保缴纳不达标或不合规,社保经办部门将对企业进行抽审。

2.专项稽核:

每年还会针对一些行业,如建筑、房地产行业等不同行业,开展专项稽核。

3.委托会计事务所稽核:

由政府出资,委托会计事务所深入到企业,进行专业的稽核。