【代缴社保】不同角度看社保(内有视频)

         

(2018年9月19日,国家税务总局办公厅)

总体上不增加企业负担

改革社会保险费征收体制总体上不增加企业负担——人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、国家医疗保障局相关负责人答记者问。

记者:最近,一些企业担心,实行税务征收会不会增加企业负担?

答:根据党中央、国务院对社保征收机构改革工作的统一部署安排,自2019年1月1日起社会保险费由税务部门统一征收。总理在国务院常务会议上明确要求,“在社保征收机构改革到位前,各地要一律保持现有征收政策不变”,严禁自行对企业历史欠费进行集中清缴”。当前各地征收体制改革工作正处于准备阶段,社保经办机构和税务部门着力于做好衔接工作,积极建立数据共享平台,并在改革工作中坚持只变更征收主体,原有政策继续保持不变的基本原则。

为贯彻落实好国务院常务会议精神,一是进行社会保险费征管职责划转改革的地方,要加强部门协调配合,建立部门间常态化信息共享和对账机制。遵循弄清接好历史欠费账目,不自行组织开展清欠工作的原则,稳妥处理好历史欠费问题,确保平稳有序实施征管职责划转。二是已负责征收社会保险费的各级税务机关,在社保征收机构改革到位前,要一律保持现有征收政策不变,不得自行组织开展以前年度的欠费清查,确保征管有序,工作平稳。三是组织开展督导检查,对违反规定的依法依规坚决纠正和严肃查处。

记者:为进一步降低企业成本,激发市场活力,相关部门还将采取哪些具体措施?

答:统一社保费征收主体,将提高社保费征收效率,有利于促进各类企业职工参保缴费,更好地维护职工权益。上述改革将为降低社会保险费率、减轻企业及职工缴费负担创造有利条件。

按照国务院常务会议精神,我们将认真进行分析测算,抓紧研究提出适当降低社保费率、确保总体上不增加企业负担的政策措施。

划 重 点

总理说:“各地要一律保持现有征收政策不变”,

那么现有征收政策是什么呢?

“缴费工资基数,一般为职工本人上一年度月平均工资(有条件的地区也可以本人上月工资收入为个人缴费工资基数)。月平均工资按照国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算,包括工资、奖金、津贴、补贴等收入,不包括用人单位承担或者支付给员工的社会保险费、劳动保护费、福利费、用人单位与员工解除劳动关系时支付的一次性补偿以及计划生育费用等其他不属于工资的费用。”

这就是当下法定政策!

那么,我们具体执行部门怎么理解总理要求,怎么执行总理要求,会直接给企业带来不一样的后果!

可以不追究历史问题,但若按现行法定政策执行,大部分企业也是承受不起的!

但是,虽然总体上不增加企业负担,但是企业要是想不缴社保的话,那就照样逃不了!

人社部也在积极研究如何降低社保缴费额度,企业与员工可以经过协商来选择社保缴纳基数, 把问题交给市场。

不缴社保的企业,照样逃不了!

一、

一倍以上三倍以下的罚款

按照相关法律规定,员工跟公司建立劳动关系,需要给员工购买社会保险。若企业不交社保的,就要由社保征收部门责令限期改正;逾期不改正的,对企业处应缴社会保险费数额一倍以上三倍以下的罚款,对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处五百元以上三千元以下的罚款。

二、

影响企业信用,信用等级降为D级

无锡税务局9月19日事业单位信用等级评价公示,欠缴社会保险是主要扣分项。若因欠缴社保降为D级后,企业将不能开增值税发票、还会被列入重点监控对象!

三、

企业法人进“黑名单”,出行受限

因欠缴社保,企业法人将会面临列入“黑名单”的危险,一旦进入“黑名单”,将处处受限,现在全国信息共享,连出行也会受到限制!当心飞机都坐不了~

其实,对那些一直都没有缴社保的公司,国家已经给了你足够多的时间,现在主动去缴清自己欠下的社保债,还来得及!

所以,企业家们,现在是国家给我们最后的机会,以前没有给员工交社保的,现在千万不要存侥幸心理了!

社保规范化大势所趋,企业应提早自查

首先,以下几种企业需要特别注意,你们将会是“高危对象”:

1、长期按照最低标准申报社保的企业

一、

长期按照最低标准申报社保的企业

社保基数有上下限的规定,每个地方不一样。如果工资低于基数,按照最低标准缴纳,如果高于基数且不高于最高上限,则按照实际工资据实缴纳,如果高于最高上限,则按照最高上限缴纳。

以前长期按最低工资标准申报申报基数的单位,你的个税申报基数税务局是有的,两者一对比,差异过大,未足额缴纳的部分,补缴的可能性很大。

二、

劳务派遣、物业安保、建筑劳务等用工多的企业

这些单位很多不会给职工办理申报,私下签订放弃社保协议的比比皆是,而一些建筑劳务公司还会大量做工资成本,在建筑用工未实名的庇护下,大量借用他人身份信息制作工资表,列支成本。

你的工资表信息、个人所得税信息、社保申报信息,企业所得税申报信息,现在都由一个部门来核查了。应缴未缴的行为更容易被曝光了。

三、

拒缴社保费的企业

以前,社会保险经办机构负责征收社保费的时候,你可能对其不理不睬,检查到你少缴、应缴未缴也拿你没办法。现在要注意了,税务机关是专职组织收入的政府执法机构,有独立的征收体系,专业征收团队,征收能力强大,金税三期工程能够实现全国征管数据应用的大集中,大大提高征缴效率。

只要给你核定了申报基数和期限,就按照税种的申报严格给你管着,你延期申报,不申报,不仅影响你信用,更可怕的是,可能限制开票,反正管制的方法就比社保征收多多了。

四、

不规范缴纳社保的企业

至于那些按照最低工资缴社保、不给试用期员工缴社保等不规范的企业,也需要审时度势、顺势而为,提早自查以降低企业风险。

2018年税务局将用这种方法,全面清查企业社保漏洞

社保交税务局征收后,税务局可以通过大数据来清查企业社保漏洞,具体如下:

1)通过税收数据库采集企业工资金额、人员信息。以此分析企业历史以来社保漏洞存在的可能性。

2)企业员工在建立的劳动关系之下,发生的企业所得税税前扣除的工资薪酬,作为计算社保的基数,毫无疑问就成为税务局测试和比对社保真实性的一项重要数据。

3)用企业个人所得税申报人数以及计税基数就可以测试出缴纳社保的准确性。

数字之间的关联性如下:

税务预警提示:

有些企业存在企业财务将高管人员工资分解到低工资员工工资报酬中,以此减少个人所得税。

通过大数据可以测试企业缴纳社保的准确性,以及测试劳动力、个人所得税申报的工资薪金所得与社保、年金缴费基数是否匹配。

此次企业社保漏洞大检查主要手段,就是用实际申报计算个人所得税的税基测算社保计算基数。如果计算个人所得税的工资数额大于社保计算的基数,就视为社保缴纳漏洞。

企业要提前布局,合法“避税”

企业除了自查在社保缴纳上的不规范行为外,还有没有别的措施呢?

别说,还真有!

由于社会保险费的征收与员工的工资水平有着密切关系,因此为了有效控制企业用工成本,建议企业可以考虑重新设计员工收入配比,合理增加员工福利待遇。如:

1)调整部分补贴支出形式

按照相关法律规定,随同员工工资一并发放的货币化补贴应当作为工资薪金支出,但对真实发生且凭票报销的相关补贴等,可并入职工福利费用,计算限额税前扣除。

2)合理设计福利补贴

企业为职工订制工作服和制式工作装备、用具支出,可以作为经营管理费用税前扣除,即使采取发放补贴形式的,也可作为福利费进行所得税处理,而无需纳入工资范畴。

3)积极建立企业年金和补充医疗保险

根据有关规定,企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,可以分别在不超过职工工资总额5%以内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除。

4)重视劳务费支出情形

在防控风险的前提下,合理使用劳务用工,将该部分人工成本纳入劳务费支出,不计入工资总额,不作为缴纳社会保险费的基数。

当然,最重要的是,一定要依法按时足额给员工缴纳社保!

给老板和会计的8个提醒!

提醒1:关于时间安排

今年12月10日前要完成社会保险费和第一批非税收入征管职责划转交接工作,自2019年1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。

下一步税务、社保、医保等部门将主要完成制定配套制度、建立对账机制、完成数据交换以及联调联试等工作。

提醒2:关于职责划分

征管职责划转后,税务部门负责社保费的征收管理,但是社保政策的制定、参保扩面、待遇发放等工作仍由社保部门负责。 

提醒3:关于缴费基数

单位职工本人缴纳基本养老保险费的基数原则上以上一年度本人月平均工资为基础,在当地职工平均工资的60%--300%的范围内进行核定,也就是最低不得低于平均工资的60%,否则就属于违规。

提醒4:关于社保两面性

税局全面接管社保的征收,对于部分不合规的中小企业确实带来了税费负担的增加,但是对于职工来说,是增加了社保的保障,保护了职工的权益。因此该项政策既是对在职职工未来社保权益的保障,也是对当前已退休职工待遇的保障,从而倒逼企业完善、合规经营。

提醒5:关于社保费率的降低

税局全面接管社保的征收,对于合规的企业不但没有税负增加的影响,相反随着社保费率进一步下降,对于依法缴费的企业来讲,税务征收后费负会逐步合理下降。今年,人社部、财政部联合发布《关于继续阶段性降低社会保险费率的通知》,自今年5月1日起,继续阶段性降低社会保险费率。9月6日的国务院常务会议也强调,要抓紧研究适当降低社保费率,确保总体上不增加企业负担。

提醒6:关于社保的缴纳

社保的缴纳不是愿意不愿意的问题,而是企业的必须的一项义务,虽然员工有自愿放弃享受社保的权利,但企业不能放弃缴纳社保的义务。

根据《中华人民共和国劳动法》第七十二条的规定:“社会保险基金按照保险类型确定资金来源,逐步实行社会统筹。用人单位和劳动者必须依法参加社会保险,缴纳社会保险费。”

提醒7:关于公积金的征收

社会保险费包括基本养老保险费、基本医疗保险费、工伤保险费、失业保险费和生育保险费。

住房公积金不在划转税局征收之列。

提醒8:关于纳税人的应对

社保规范是大势所趋,各位企业家对于即将来临的社保新政,既不要慌乱,更不要乱求医,应坦然面对、从容应对,更多的从企业战略发展考虑,从自身内部实际需求入手,更多的考虑改变人员结构、薪酬结构、用工模式、人员自由化、人员机械化等。


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